Internetový prodej a daně: Jak se vyhnout chybám a pokutám?
Provozování internetového obchodu dnes patří k nejpopulárnějším formám podnikání. Díky e-shopům můžete oslovit zákazníky nejen po celé České republice, ale také za hranicemi, a to jak v rámci Evropské unie, tak i v zemích mimo EU. S tímto však přicházejí i specifické daňové povinnosti, které mohou být složité a administrativně náročné. Nesprávné plnění těchto povinností může vést k pokutám nebo jiným problémům. Tento článek vám pomůže lépe pochopit, na co si dát pozor a jak se vyvarovat nejčastějších chyb.
Prodej a nákup v České republice: Co musíte vědět?
Pokud provozujete e-shop zacílený na české zákazníky, je důležité si být vědomi povinností týkajících se daně z přidané hodnoty (DPH). Stát se plátcem DPH musíte, pokud váš obrat za posledních 12 měsíců přesáhne 2 miliony korun. Tuto povinnost mají nejen čeští podnikatelé, ale také zahraniční subjekty, které prodávají zboží na území ČR.
Dobrovolná registrace k DPH
I když váš obrat nepřesáhne tuto hranici, můžete se stát plátcem DPH dobrovolně. Tím získáte možnost si odpočítat DPH z nákupů, což může být výhodné, pokud spolupracujete s plátci DPH nebo chcete zvýšit svoji konkurenceschopnost.
Povinnosti plátce DPH
- Odvádět DPH z každého zdanitelného plnění, což je zejména prodej zboží nebo služeb.
- Správně vystavovat daňové doklady (faktury) – pokud fakturu nevystavíte správně, může vám být zamítnutý nárok na odpočet DPH.
- Uvádět sazbu DPH a její výši na fakturách.
Příklad: Pokud provozujete e-shop s elektronikou a nakupujete zboží od českého plátce DPH, máte nárok na odpočet DPH z nákupů. Při prodeji zboží zákazníkům pak odvádíte DPH z výstupu. Pokud prodáváte firmám, které jsou plátci DPH, mohou si tyto firmy uplatnit DPH na svém konci jako odpočet.
Prodej v Evropské unii: Jak na něj?
Pokud prodáváte zboží zákazníkům v jiných zemích EU (zejména fyzickým osobám), musíte sledovat tzv. limit 10 000 EUR. Tento limit zahrnuje veškeré přeshraniční prodeje a také elektronicky poskytované služby. Pokud tento limit překročíte, musíte začít odvádět DPH v zemích, kam zboží dodáváte.
Řešení přes OSS (One Stop Shop)
Aby se podnikatelé vyhnuli povinnosti registrovat se k DPH v každé zemi, mohou využít systém OSS. Tento režim umožňuje odvádět DPH z prodeje v rámci EU prostřednictvím jednoho členského státu. To výrazně zjednoduší byrokracii a sníží administrativní náklady.
Registrace k DPH v EU
Pokud přemísťujete své zboží mezi sklady v různých členských státech EU, vzniká vám povinnost registrace k DPH v těchto zemích. Tato povinnost je často přehlížena, což však může vést k pokutám.
B2B transakce
Pokud prodáváte zboží jiným plátcům DPH v EU (firma firmě, tzv. režim B2B), plnění je osvobozeno od české DPH. Kupující firma je povinna přiznat a odvést DPH ve své zemi. Před transakcí je však nutné ověřit DIČ odběratele v systému VIES.
Prodej a nákup mimo EU: Jaké jsou rozdíly?
Prodej zboží do zemí mimo EU (vývoz) je osvobozen od DPH, avšak pouze za podmínky, že doložíte, že zboží bylo skutečně vyvezeno mimo území Evropské unie. Důkaz o vývozu může být například:
- Celní deklarace,
- Potvrzení celního úřadu,
- Doklad o platbě za zboží (např. výpis z banky).
Při nákupu zboží ze zemí mimo EU máte povinnost provést tzv. samovyměření DPH. To znamená, že DPH z nákupu sami vypočítáte a odvedete v ČR. Pokud splníte všechny zákonné podmínky, můžete si tuto DPH nárokovat zpět.
Vedlejší pořizovací náklady: Doprava, pojištění a další
Součástí nákladů vašeho zboží jsou často i vedlejší pořizovací náklady, jako je doprava, pojištění či provize. Tyto náklady musí být správně zahrnuty do hodnoty zboží, na jejímž základě se počítá DPH a clo. Je také důležité, aby tyto náklady byly správně účtovány – u neprodaného zboží by měly být vedeny jako rozvahové, nikoliv běžné náklady.
5 tipů, jak na správné daňové plnění při internetovém prodeji
- Pečlivé vedení evidence: Sledujte své obraty a limity nejen v ČR, ale i v zahraničí (například EU limit 10 000 EUR).
- Využijte OSS: Pokud prodáváte do více zemí EU, režim OSS vám ušetří čas a administrativu.
- Ověřujte DIČ odběratelů: Při obchodu s firmami v EU vždy ověřujte, zda je odběratel registrován jako plátce DPH.
- Správné účetnictví: Zajistěte, aby vedlejší náklady byly zahrnuty do hodnoty zboží a účtovány dle pravidel.
- Spolupráce s odborníky: Daňový poradce nebo zkušený účetní vám může výrazně usnadnit orientaci v daňových povinnostech a předejít možným chybám.
Závěrem
Internetový prodej je skvělá příležitost, jak dosáhnout na nové trhy a zvýšit zisk, ale s tím přichází i odpovědnost. Dodržování daňových pravidel je nezbytné pro bezproblémové podnikání a vyhnutí se pokutám. Pokud máte pochybnosti, doporučujeme obrátit se na odborníky, kteří vám pomohou s daňovými povinnostmi a umožní vám plně se soustředit na rozvoj vašeho e-shopu.
