První pásmo vás bude stát téměř o 15 tisíc korun více
V roce 2025 si podnikatelé opět připlatí na minimálních odvodech na sociální a zdravotní pojištění. Jak výrazně se zvýší paušální daň? A kdy se vyplatí ji platit?
Každoroční nárůst paušální daně se projeví i v roce 2025, tentokrát se změny dotknou pouze prvního pásma. Minimální zálohy na zdravotní i sociální pojištění rovněž porostou.
Výše paušální daně v roce 2024:
- 1. pásmo: 7498 Kč (daň z příjmů 100 Kč, důchodové pojištění 4430 Kč, zdravotní pojištění 2968 Kč)
- 2. pásmo: 16 745 Kč (daň z příjmů 4936 Kč, důchodové pojištění 8191 Kč, zdravotní pojištění 3591 Kč)
- 3. pásmo: 27 139 Kč (daň z příjmů 9320 Kč, důchodové pojištění 12 527 Kč, zdravotní pojištění 5292 Kč)
Zvýšení minimálních odvodů pro rok 2025
Abychom určili výši paušální daně pro první pásmo, musíme znát nové minimální zálohy na důchodové a zdravotní pojištění. Ty se stanovují podle průměrné mzdy, která pro rok 2025 činí 46 557 Kč dle nařízení 282/2024 Sb.
Důchodové pojištění 2025
- Vyměřovací základ zvýšen na 35 % z průměrné mzdy (16 295 Kč).
- Minimální záloha: 29,2 % z vyměřovacího základu, tedy 4759 Kč.
- Pro začínající podnikatele snížená záloha: 3399 Kč.
- Vedlejší činnost: 1496 Kč jako minimální vyměřovací základ.
Zdravotní pojištění 2025
- Vyměřovací základ je polovina průměrné mzdy.
- Minimální záloha: 13,5 % z vyměřovacího základu, tedy 3143 Kč.
Výše paušální daně pro rok 2025:
- 1. pásmo: 8716 Kč (daň z příjmů 100 Kč, důchodové pojištění 5473 Kč, zdravotní pojištění 3143 Kč)
- 2. pásmo: 16 745 Kč (beze změny)
- 3. pásmo: 27 139 Kč (beze změny)
Meziroční nárůst pro živnostníky v prvním pásmu
Podnikatelé v prvním pásmu si připlatí 1218 Kč měsíčně, tedy 14 616 Kč za rok. Ve druhém a třetím pásmu zůstávají náklady nezměněny.
Další zvýšení pro rok 2026
Konsolidační balíček pro rok 2025 zvýšil základ pro výpočet minimálních odvodů na důchodové pojištění na 35 %. Pro rok 2026 se plánuje další zvýšení na 40 %.
Pásma paušální daně pro rok 2025 zůstávají
Od roku 2023 platí tři pásma paušální daně, která se odvíjí od příjmu a výdajového paušálu OSVČ. Přecházet mezi pásmy během roku není možné.
- 1. pásmo: Příjmy do 1 mil. Kč
- 2. pásmo: Příjmy od 1 mil. Kč do 1,5 mil. Kč
- 3. pásmo: Příjmy od 1,5 mil. Kč do 2 mil. Kč
Vstup do paušálního režimu pro rok 2025
Plánujete vstup do paušálního režimu? Termín pro podání oznámení je do 10\. ledna 2025\. Oznámení můžete podat elektronicky nebo osobně na finančním úřadu. Zdravotní pojišťovnu ani ČSSZ o tom informovat nemusíte.
Kdy se paušální daň nevyplatí?
Pokud využíváte daňové zvýhodnění na děti a nemůže je využít partner, paušální daň se nemusí vyplatit. Rozhodujícím faktorem je výše příjmu a výdajový paušál.
Podnikatelé, kteří již platí daň z příjmů a využívají služeb účetních, mohou díky paušální dani ušetřit čas a náklady, přestože si připlatí na odvodech.
