Mnoho podnikatelů vnímá daně jako nutné zlo, kterému nejde uniknout. Pravdou ale je, že český daňový systém nabízí řadu možností, jak legálně snížit daňový základ. Klíčem je vědět, co všechno lze považovat za daňově uznatelný náklad a na jaké odčitatelné položky se v praxi nejčastěji zapomíná.
1. Co si můžete dát do nákladů: „Zlatý grál“ OSVČ
Základním pravidlem podle zákona o daních z příjmů je, že náklad musí sloužit k dosažení, zajištění a udržení příjmů. Pro rok 2026 platí, že finanční úřady jsou stále přísnější na prokazování, ale tyto položky jsou s dobrou argumentací neprůstřelné:
- Vzdělávání a literatura: Nejen odborné kurzy, ale i knihy, webináře nebo školení soft skills. Pokud argumentujete, že bez nich by vaše podnikání (nebo opička Fivo) stagnovalo, máte vyhráno.
- Technologie a home office: Podíl na nájmu (pokud máte v bytě vyhrazenou pracovnu), internet, část energií nebo vybavení kanceláře.
- Marketing a reprezentace: Webové stránky, reklama na sociálních sítích, ale pozor – dary obchodním partnerům jsou daňově uznatelné jen do 500 Kč a musí být označeny logem firmy.
- Pracovní cesty: Nejen pohonné hmoty, ale i parkovné, ubytování nebo paušál na auto (pokud nevyužíváte knihu jízd).
2. Daňové odpočty, které podnikatelé často přehlížejí
Zatímco náklady snižují zisk, odčitatelné položky snižují přímo základ daně před zdaněním. Zde jsou ty, na které se v Legesiu často ptáte:
- Dary a charita: Minimálně 1 000 Kč nebo 2 % ze základu daně. Maximálně lze odečíst až 30 % (prodloužené motivační limity z posledních let).
- Penzijní a životní pojištění: Od roku 2024 a dále platí souhrnný limit 48 000 Kč pro všechny produkty spoření na stáří (včetně nového DIP – Dlouhodobého investičního produktu).
- Úroky z hypotéky: Pokud bydlení slouží k vaší bytové potřebě, můžete odečíst úroky až do výše 150 000 Kč ročně.
- Darování krve a plazmy: Bezpříspěvkové darování krve „stojí“ 3 000 Kč dolů ze základu daně, darování kostní dřeně dokonce 20 000 Kč.
3. Nejčastější chyby při uplatňování nákladů
Podnikatelé často chybují v tzv. nedaňových nákladech. Typickým příkladem je oběd s klientem (reprezentace), který je nedaňový, nebo nákup oblečení, které není specificky pracovní (uniforma s logem).
Účetní tip: „Nezapomínejte, že pro finanční úřad není důležité jen to, že jste peníze utratili, ale že dokážete obhájit, proč vám tato útrata v budoucnu přinese peníze.“
❓ Časté dotazy OSVČ k daním a nákladům (2026)
Můžu si dát do nákladů oběd s obchodním partnerem? Bohužel ne. Pracovní obědy a večeře spadají pod náklady na reprezentaci, které jsou dle zákona o daních z příjmů nedaňové. Výjimkou je pouze drobné občerstvení na pracovišti nebo reklamní předmět do 500 Kč s logem vaší firmy.
Jaký je limit pro odpočet penzijního připojištění v roce 2026? V roce 2026 můžete ze základu daně odečíst až 48 000 Kč. Tento limit je společný pro penzijní připojištění, životní pojištění i nový Dlouhodobý investiční produkt (DIP). Pozor, odpočítat lze pouze vklady nad limit pro státní příspěvek (u penzijka nad 1 700 Kč měsíčně).
Lze do nákladů zahrnout výdaje na home office? Ano, ale musíte být schopni je obhájit. Pokud máte v bytě vyhrazenou místnost pro podnikání, můžete uplatnit poměrnou část nájmu a energií. Alternativou je paušální výdaj na auto, pokud ho používáte k podnikání, což vám ušetří papírování s knihou jízd.
Kolik činí minimální zálohy pro OSVČ v roce 2026? Pro rok 2026 se minimální zálohy pro hlavní činnost zvýšily. U zdravotního pojištění je to 3 306 Kč a u sociálního pojištění 5 720 Kč (pokud neprojde aktuálně navrhované snížení na 5 005 Kč). Nezapomeňte si včas upravit trvalé příkazy!
Můžu si odečíst úroky z hypotéky, i když bydlím v družstevním bytě? Novinka od ledna 2026: Ano! Nově lze od základu daně odečíst úroky připadající na váš podíl v bytovém družstvu, pokud byt slouží k vašemu trvalému bydlení. Celkový limit pro odpočet úroků zůstává 150 000 Kč na domácnost
Závěr: Máte své daně pod kontrolou?
Správná optimalizace daní není o obcházení zákona, ale o jeho plném využití. Pokud si nejste jisti, zda využíváte všechny možnosti, které rok 2026 nabízí, nechte si poradit od profesionálů, kteří vidí i za roh účetních závěrek.
Chcete prověřit své náklady a zjistit, kde vám utíkají peníze? Stavte se u nás v Legesiu, Fivo už chystá kalkulačku!
