Auto do firmy v roce 2026: odpisy, limit 2 miliony a DPH
Auto koupené do firmy můžete daňově odepsat za 5 let, ale nejvýš z ceny 2 milionů Kč bez DPH. V roce 2026 si plátce DPH navíc může odečíst nejvýš 420 000 Kč DPH. Od 1. ledna 2027 tento strop pro DPH padá, limit pro odpisy ale zůstává.
Jak se auto do firmy odepisuje
Osobní auto patří do 2. odpisové skupiny, takže se daňově odepisuje 5 let. Vybrat si můžete ze dvou způsobů:
- Rovnoměrné odpisy: první rok 11 % vstupní ceny, další čtyři roky 22,25 %.
- Zrychlené odpisy: v prvních letech odepíšete víc, výdaje se tedy do nákladů dostanou rychleji.
Účetně můžete auto odepisovat z celé pořizovací ceny. Pro daň z příjmů se ale počítá jen s částkou do 2 milionů Kč.
Limit 2 miliony Kč pro odpisy
Od roku 2024 platí pro osobní auta kategorie M1 strop 2 miliony Kč. Z dražšího auta si do daňových nákladů dáte odpisy nejvýš z této částky. Zbytek je nedaňový náklad.
Stejný limit platí i pro elektromobily a pro finanční leasing. U operativního leasingu nese omezení leasingová společnost, která auto vlastní.
DPH v roce 2026: odečtete nejvýš 420 000 Kč
Plátce DPH si u osobního auta koupeného v roce 2026 může odečíst DPH nejvýš ze základu 2 miliony Kč, tedy 420 000 Kč. Co je nad tuto částku, propadá a stává se součástí pořizovací ceny auta.
Pozor při prodeji: když auto později prodáte, odvádíte DPH z celé prodejní ceny. To, že jste při nákupu dostali zpět jen část DPH, se při prodeji nijak nezohlední.
Příklad z praxe
Firma koupí v roce 2026 auto za 3 000 000 Kč bez DPH. DPH je 630 000 Kč.
| Položka | Částka |
|---|---|
| Odpočet DPH | 420 000 Kč |
| DPH, která propadne (zvýší pořizovací cenu) | 210 000 Kč |
| Účetní vstupní cena | 3 210 000 Kč |
| Základ pro daňové odpisy | 2 000 000 Kč |
| Daňový odpis v 1. roce (rovnoměrně 11 %) | 220 000 Kč |
| Daňový odpis ve 2. až 5. roce (22,25 %) | 445 000 Kč ročně |
Za 5 let tak do daňových nákladů dostanete 2 miliony Kč, i když auto stálo přes 3,2 milionu Kč.
Co se mění od 1. ledna 2027
Zrušení limitu odpočtu DPH je schválené jako součást balíčku zákonů k EET 2.0, účinnost má od 1. ledna 2027. U aut pořízených od tohoto data si plátce odečte DPH v plné výši, pokud auto používá k podnikání.
Změna se týká jen DPH, limit 2 miliony Kč pro daňové odpisy zůstává. U auta za 4 miliony Kč bez DPH si tak od roku 2027 odečtete celých 840 000 Kč DPH, ale daňově odepíšete pořád jen 2 miliony Kč. Na auta koupená do konce roku 2026 se nová pravidla zpětně nevztahují.
Plánujete auto za víc než 2 miliony Kč? Pokud s nákupem můžete počkat do ledna 2027, ušetříte na DPH. Rozhodující je datum, kdy plnění nastane, takže si ho ohlídejte s prodejcem i se svou účetní.
Alternativa pro OSVČ: paušál na dopravu
Podnikatel, který si nechce vést knihu jízd, může místo skutečných výdajů za pohonné hmoty uplatnit paušál:
- 5 000 Kč měsíčně, když auto používá jen k podnikání,
- 4 000 Kč měsíčně, když jezdí služebně i soukromě.
Odpisy, pojištění a opravy můžete uplatnit vedle paušálu.
Firemní auto pro zaměstnance
Když firemní auto používá zaměstnanec i soukromě, vzniká mu nepeněžní příjem 1 % vstupní ceny měsíčně. U auta za 2 miliony Kč je to 20 000 Kč měsíčně, ze kterých se platí daň a pojistné. U nízkoemisních a bezemisních aut je sazba nižší.
Nejčastější chyba
Podnikatel koupí auto nad limit, uplatní celou DPH a zapomene ji ponížit na 420 000 Kč. Při kontrole pak doplácí rozdíl i s penále. Druhá častá chyba je chybějící kniha jízd, bez které finanční úřad snadno zpochybní, že auto slouží podnikání.
Nechcete to řešit sami?
Pomůžeme vám spočítat, jestli se vyplatí koupě, leasing, nebo paušál, a ohlídáme správný odpočet DPH. Nezávazná poptávka
Autorka: Tereza, hlavní účetní FIVO
